Всем привет.

Ситуация.
Купили автомобиль. Отразили НДС в книге покупок.
Авто был застрахован по каско, попал в ДТП, тотал.
Страховая выплатила сумму перечислением на р/с.
Никаких документов от страховой нет.

Требуется отразить НДС в книге продаж.
Пробую доком Восстановление НДС, но там требуется выбрать документ основание, списание с р/с, есть, поступления нет.

Как правильно оформить данный момент в 1с?

какой такой НДС в книге продаж?

(1) Ну типа получен доход. С него надо 18% заплатить.

+2 Вернее. При покупке машины, получили НДС из бюджета.
Т.к. по страховке получили деньги, надо НДС вернуть.

(2) Какой нафиг доход? Это внереализационный доход. Полученные страховые премии не являются базой по НДС.
Вы ж не продавали автомобиль страховой.

Читайте Статью 149 НК РФ до просветления.

(4) Все бы ничего. Налоговая уведомление прислала.

(6) И на что ссылаются?

(7) Сейчас сказать не могу, нет под руками бумаги.

вот несколько другой взгляд...
рассмотрим ситуацию, когда годные остатки передаются в собственность страховой компании (абандон). В этом случае владельцу битого автомобиля выплачивается полная страховая сумма.

К сожалению, в настоящее время нет единого подхода к учету рассматриваемой операции. Многообразие мнений обусловлено неоднозначностью в толковании законодательных норм, в связи с чем нельзя ответить на два ключевых вопроса: признается ли данная сделка реализацией и какой объект передается страховой компании - автомобиль или годные остатки (запчасти и металлолом).

Сторонникам точки зрения, что передача права на абандон не признается реализацией, налоговых споров не избежать. Тем не менее приведу доводы в защиту мнения. В гражданском законодательстве сделки по купле-продаже и страхованию регулируются самостоятельными главами. А поскольку абандон заявляется по условиям договора страхования (а не в рамках соглашения купли-продажи), то при переходе прав собственности на битый автомобиль от фирмы к страховщику не возникает реализации, облагаемой НДС (ст. ст. 39, 146 НК РФ).

Есть менее категоричная точка зрения. Но и она не исключает рисков претензий налоговых контролеров. Суть в следующем. Так как автомобиль после ДТП невозможно восстановить, он списывается с одновременным оприходованием металлолома. Получается, что страховой компании передается не машина, а годные остатки, то есть металлолом. И такая сделка хоть и признается реализацией, но не облагается НДС в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Опять же появление необлагаемых операций может привести к обязанности вести раздельный учет и необходимости восстановления НДС с остаточной стоимости ТС (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Существует и третий подход. По моему мнению, он позволяет минимизировать риски налоговых споров. Опишу его детальнее.

Условно в страховом возмещении можно выделить две составляющие:

- непосредственное возмещение ущерба (НДС не облагается; включается во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль);

- оплата стоимости поврежденного автомобиля, от которого компания отказывается в пользу страховщика (для целей исчисления НДС и налога на прибыль это доход от реализации транспортного средства).

В рассматриваемой схеме организация отражает в учете реализацию поврежденного транспортного средства как объекта основных средств (а не реализацию годных остатков). Такое правоприменение соответствует формулировке п. 5 ст. 10 Закона от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в РФ": страхователь может отказаться от прав именно на застрахованное имущество, каковым и является транспортное средство. Кроме того, законность использования метода подтверждается в Постановлении ФАС Московского округа от 14 октября 2011 г. N А40-10959/11-107-49.

http://www.pravcons.ru/publ20-06-2012-6.php
Ну есть тут мнение о неоднозначности ситуации.

Тогда Документ отражение Начисления НДС вам поможет.

вот пример расчетов по последнему варианту
Пример. Предположим, битое транспортное средство из первого примера было застраховано по каско. Чтобы получить полную сумму страхового возмещения, фирма заявила право на абандон.

Битый автомобиль, который будет передан страховой компании, оценен экспертом в 50 000 руб. Страховщик выплатил возмещение в сумме 250 000 руб. (с учетом произведенной экспертом оценки битого ТС и его износа на момент ДТП).

Тогда бухгалтеру нужно сделать следующие проводки:

Дебет 76, субсчет "Расчеты по страхованию каско", Кредит 91-1

- 59 000 руб. - отражен доход от реализации битого автомобиля с учетом НДС;

Дебет 91-2 Кредит 68 "НДС"

- 9000 руб. (50 000 x 18%) - начислен НДС;

Дебет 76, субсчет "Расчеты по страхованию каско", Кредит 91-1

- 191 000 руб. (250 000 - 59 000) - признан доход от страхового возмещения;

Дебет 51 Кредит 76, субсчет "Расчеты по страхованию каско",

- 250 000 руб. - поступили денежные средства от страховой компании.


На практике иногда бухгалтеры относят остаточную стоимость списываемого авто на расчеты со страховой компанией (Дебет 76 Кредит 01, субсчет "Выбытие основных средств"). В этом случае не покрытые возмещением потери включаются в состав прочих расходов (Дебет 91-2 Кредит 76) либо, если полученная страховка перекрывает потери, сумма превышения относится к прочим доходам (Дебет 76 Кредит 91-1). По моему мнению, подобное отражение операций не в полной мере соответствует нормам ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, согласно которым возмещение ущерба и потери от причиненных убытков признаются соответственно прочими доходами и расходами.

Спасибо, попробую завтра.